La nueva Ley de Cumplimiento Tributario en Chile, promulgada recientemente, representa un paso importante en los esfuerzos del Gobierno por aumentar la recaudación fiscal y garantizar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. Esta ley tiene un impacto directo tanto en grandes empresas como en personas individuales, especialmente en aquellos con deudas tributarias acumuladas o problemas para mantenerse al día con el pago de impuestos.
En este nuevo artículo de Legalfit, el abogado Felipe Besnier explica los aspectos más relevantes de esta ley y cómo puede afectar tanto a los contribuyentes individuales como a las empresas en Chile.
Perdonazo de Deudas Tributarias Anteriores al 2013
Uno de los elementos más destacados de la nueva Ley de Cumplimiento Tributario es el perdonazo general de las deudas tributarias acumuladas antes del 31 de diciembre de 2013. Esta medida tiene como objetivo aliviar la carga de miles de contribuyentes, tanto empresas como personas, que han acumulado deudas fiscales relacionadas con impuestos como el IVA y el PPM. Según explica el abogado Felipe Besnier, este perdonazo permitirá que todas las deudas fiscales generadas antes de esa fecha sean eliminadas, lo que representa una oportunidad única para quienes han estado arrastrando estas obligaciones por años.
Es importante destacar que este beneficio se limita exclusivamente a las deudas tributarias asociadas al pago de impuestos, como el IVA, y no incluye otros tipos de obligaciones, como las contribuciones territoriales o las deudas relacionadas con préstamos personales, como el Crédito con Aval del Estado (CAE) o el préstamo de emergencia otorgado durante la pandemia. Felipe Besnier también señala que esta medida no solo beneficia a los contribuyentes, sino que también agiliza los procedimientos de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII) y la Tesorería General de la República, al limpiar carteras de deuda que, en muchos casos, ya estaban prescritas.
La implementación de esta medida aún depende de la publicación de una circular interpretativa por parte de la Tesorería, la cual definirá los detalles del procedimiento para la eliminación de las deudas. Aunque todavía no está claro si este proceso será automático o requerirá una solicitud formal por parte del contribuyente, lo cierto es que este perdonazo representa una solución significativa para aquellos que enfrentaban deudas fiscales antiguas, brindándoles un nuevo comienzo.
Convenios de pago para deudas tributarias recientes
Otro aspecto clave de la nueva Ley de Cumplimiento Tributario es la posibilidad de acordar convenios de pago para aquellas deudas tributarias generadas entre el 31 de diciembre de 2013 y el 31 de diciembre de 2023. Según el abogado Felipe Besnier, este beneficio es particularmente relevante para pequeñas y medianas empresas (PYMEs) que han tenido dificultades para cumplir con sus obligaciones fiscales en los últimos años, especialmente debido al impacto económico de la pandemia y el estallido social en Chile.
Este nuevo régimen permite que los contribuyentes, tanto personas como empresas, puedan pagar sus deudas en cuotas hasta en 48 meses, lo cual es un alivio significativo. Una de las características más atractivas de este convenio es que se puede acceder a él sin tener que pagar intereses, lo que disminuye considerablemente la carga financiera. Además, en muchos casos, no es necesario realizar un pago inicial o «pie», algo que era habitual en los convenios anteriores con la Tesorería General de la República.
Felipe Besnier destaca que esta medida busca proporcionar mayor flexibilidad para que las empresas afectadas puedan regularizar su situación tributaria sin verse ahogadas por el monto total de sus deudas. Este tipo de apoyo es importante para las PYMEs que, durante los últimos años, han tenido que afrontar caídas en sus ingresos y dificultades para mantenerse al día con sus impuestos.
Obligación de notificar transferencias masivas
Una de las novedades más importantes de la nueva Ley de Cumplimiento Tributario es la obligación que impone a las instituciones financieras de notificar al Servicio de Impuestos Internos (SII) cuando un cliente recibe un número significativo de transferencias provenientes de distintas personas o empresas. Según explica el abogado Felipe Besnier, esta medida busca mejorar la fiscalización de la economía informal, detectando a quienes reciben grandes cantidades de dinero sin declarar ingresos formalmente.
Esta obligación se activa cuando un cliente recibe más de 50 transferencias de distintas personas o empresas en un período de un día, una semana o un mes. Alternativamente, también se fiscalizarán aquellos clientes que reciban más de 100 transferencias de distintas personas en un semestre. Este control permitirá al SII identificar posibles actividades comerciales no formalizadas, es decir, aquellas que no cumplen con la emisión de boletas o facturas y, por tanto, no tributan correctamente.
El objetivo principal es combatir la evasión fiscal en trabajos informales, lo que incluye actividades como la prestación de servicios ocasionales o negocios que no están registrados formalmente. Sin embargo, esta medida también podría generar complicaciones para personas no involucradas en actividades comerciales, como los tesoreros de colegios o juntas vecinales que manejan fondos colectivos. En esos casos, aunque podrían ser notificados al SII, los contribuyentes tendrán la oportunidad de justificar la naturaleza no comercial de dichas transacciones.
Felipe Besnier advierte que este control incrementará la fiscalización por parte del SII, por lo que es crucial que las personas que realicen trabajos informales consideren la posibilidad de formalizar sus actividades mediante la creación de una sociedad y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Esto evitará posibles sanciones, que podrían incluir desde multas hasta la configuración de delitos tributarios.
Obligación de notificar transferencias masivas
Una de las medidas más innovadoras de la nueva Ley de Cumplimiento Tributario es la obligación impuesta a las instituciones financieras de notificar al Servicio de Impuestos Internos (SII) cuando se detecta un número considerable de transacciones en las cuentas de un cliente. Según lo explica el abogado Felipe Besnier, esta disposición tiene como objetivo mejorar la fiscalización de aquellas actividades comerciales que operan al margen del sistema tributario formal, es decir, aquellas que no declaran ingresos ni pagan impuestos correspondientes.
La ley establece que los bancos y otras instituciones financieras deben informar al SII cuando uno de sus clientes recibe más de 50 transferencias de distintas personas o empresas en un periodo que puede ser un día, una semana o un mes. De forma similar, si un cliente recibe más de 100 transferencias de distintas personas o entidades en un semestre, también deberá ser reportado al SII. Esta medida está diseñada para detectar indicios de actividad comercial no declarada, como ocurre comúnmente en el trabajo informal.
El propósito de esta regulación es enfrentar la evasión fiscal y asegurar que aquellos que realizan actividades económicas, incluso de manera esporádica, declaren sus ingresos y paguen los impuestos correspondientes. Felipe Besnier señala que es común en sectores informales, como pequeños prestadores de servicios o profesionales independientes, recibir pagos sin emitir facturas o boletas. Con esta medida, el SII busca identificar y regularizar a estos contribuyentes.
Sin embargo, esta disposición también podría afectar a personas que no realizan actividades comerciales, pero que manejan un volumen elevado de transacciones en sus cuentas, como los tesoreros de colegios o miembros de comités vecinales que gestionan fondos colectivos. Besnier aclara que, aunque estas personas puedan ser notificadas, siempre tendrán la oportunidad de demostrar la naturaleza no comercial de dichas transacciones ante el SII.
Este nuevo poder de fiscalización representa un paso importante hacia la formalización del trabajo informal y el fortalecimiento del sistema tributario chileno. Felipe Besnier recomienda que quienes realicen actividades económicas sin formalizar, consideren iniciar actividades ante el SII para evitar multas o posibles cargos de delitos tributarios.
Para aquellas PYMEs o personas sobreendeudadas con la Tesorería General de la República por no pago de IVA u otras deudas tributarias, si las opciones ofrecidas por esta ley no son suficientes para solucionar su situación, existen otras alternativas legales. Una de ellas es el procedimiento de liquidación voluntaria, que permite la eliminación de deudas tributarias, entre otras. Además, se puede solicitar la prescripción de deudas o el abandono del procedimiento en juicios de cobranza iniciados por la Tesorería. Estas opciones son recursos adicionales que pueden aliviar la carga de quienes enfrentan sobreendeudamiento tributario.
Orientación de Legalfit para regularizar tus obligaciones tributarias
La nueva Ley de Cumplimiento Tributario ofrece diversas medidas que buscan mejorar la fiscalización y regularización de las obligaciones fiscales en Chile. Con beneficios como el perdonazo de deudas antiguas y convenios de pago flexibles, esta normativa ayuda a empresas y contribuyentes a ponerse al día con sus impuestos y evitar sanciones futuras. Sin embargo, es importante evaluar cómo estas disposiciones afectan tu situación particular.
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